Modified Adjusted Gross Income (MAGI)

Qu’est-ce que le revenu brut ajusté modifié (MAGI) ?

Le terme revenu brut ajusté modifié (MAGI) désigne le revenu d’un individu revenu brut ajusté (AGI) après avoir pris en compte certains critères déductions et les pénalités fiscales.

Il s’agit d’un chiffre important à comprendre car il peut aider à réduire le revenu imposable d’un particulier (pour tenir compte de vos cotisations au compte de retraite), tenir compte de l’admissibilité à des avantages comme la déduction des intérêts sur les prêts étudiants et la Crédit d’impôt pour enfantset établir l’éligibilité à une allocation basée sur le revenu Aide médicale la couverture ou les subventions de l’assurance-maladie.

Points clés à retenir

  • Le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est un chiffre important pour comprendre votre revenu imposable.
  • MAGI ajuste le revenu brut ajusté (AGI) pour certaines déductions et crédits d’impôt.
  • Vous devrez faire quelques calculs pour trouver votre MAGI, mais un logiciel de préparation des déclarations facilite ce travail.
  • MAGI peut modifier votre admissibilité à certains programmes tels que les cotisations à un compte de retraite qualifié ainsi qu’à d’autres programmes.

Revenu brut ajusté modifié (MAGI)

Comprendre le revenu brut ajusté modifié (MAGI)

Le revenu brut ajusté modifié peut être défini comme l’AGI de votre ménage après tout intérêts exonérés d’impôt revenu et après prise en compte de certaines déductions fiscales. L’Internal Revenue Service (IRS) utilise MAGI pour déterminer si vous êtes admissible à certains avantages fiscaux. MAGI détermine notamment :

  • Si votre revenu ne dépasse pas le niveau qui vous permet de cotiser à un Compte de retraite individuel Roth (IRA)
  • Si vous pouvez déduire vos cotisations IRA traditionnelles si vous et/ou votre conjoint avez plans de retraitetel qu’un 401(k) au travail
  • Que vous soyez éligible à la crédit d’impôt sur les primesce qui réduit vos coûts d’assurance maladie si vous achetez un plan via un marché d’assurance maladie d’État ou fédéral

Vous pouvez contribuer à un IRA traditionnel, peu importe combien d’argent vous gagnez. Vous pouvez généralement déduire le montant de la contribution IRA, ce qui réduit votre revenu imposable pour cette année d’imposition. Cependant, vous ne pouvez pas déduire les cotisations lorsque vous produisez votre déclaration de revenus si votre MAGI dépasse les limites fixées par l’IRS et que vous et/ou votre conjoint avez un plan de retraite au travail.

MAGI et ses utilisations

Votre MAGI est un chiffre important, non seulement pour comprendre votre revenu imposable, mais aussi pour bénéficier de certains crédits ou déductions d’impôt. Plusieurs de ces crédits et déductions ont des seuils qui tiennent compte de votre MAGI et non de votre revenu brut non ajusté. Les MAGI au-dessus de ces seuils verront ces crédits ou déductions progressivement ou disparaître.

MAGI est également utilisé pour déterminer l’éligibilité aux dispenses de soins de santé et aux incitations en vertu du Loi sur les soins abordables (ACA) pour les marchés de l’assurance maladie des États. Il est également utilisé comme seuil d’admissibilité aux programmes Medicaid de l’État.

Roth IRA

MAGI est également utilisé pour déterminer votre admissibilité à contribuer à un Roth IRA. Les comptes Roth utilisent des dollars après impôt et se développent exonérés d’impôt (contrairement aux comptes de retraite traditionnels qui sont plutôt à imposition différée).

Pour contribuer à un Roth IRA, votre MAGI doit être inférieur aux limites spécifiées par l’IRS. Si vous êtes sous le seuil de revenu, le montant réel que vous pouvez cotiser est également déterminé par votre MAGI. Si votre MAGI dépasse les limites autorisées, vos contributions sont progressivement supprimées.

Voici un aperçu des limites de revenu Roth IRA pour 2022 :

Limites de revenu Roth IRA 2022
Si votre statut de dépôt est… Et votre AGI modifié est… Vous pouvez alors contribuer…
Marié déclarant conjointement ou veuve(se) qualifiée(s) Moins de 204 000 $ Jusqu’à la limite
Plus de 204 000 $ mais moins de 214 000 $ Un montant réduit
214 000 $ ou plus Zéro
Célibataire, chef de ménage ou marié déclarant séparément et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment de l’année Moins de 129 000 $ Jusqu’à la limite
Plus de 129 000 $ mais moins de 144 000 $ Un montant réduit
144 000 $ ou plus Zéro
Marié déclarant séparément et vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l’année Moins de 10 000 $ Un montant réduit
10 000 $ ou plus Zéro

IRA traditionnels

Si vous contribuez plus que vous n’êtes autorisé, vous devez supprimer les cotisations excédentaires. Sinon, vous ferez face à une pénalité fiscale. Les cotisations excédentaires sont imposées à un taux de 6% par an aussi longtemps que le montant excédentaire reste dans votre IRA.

Votre MAGI et si vous et votre conjoint avez des régimes de retraite au travail déterminent si vous pouvez déduire les cotisations IRA traditionnelles. Si aucun des conjoints n’est couvert par un régime au travail, vous pouvez bénéficier de la déduction complète jusqu’à concurrence du montant de votre plafond de cotisation. Cependant, si l’un des conjoints a un plan au travail, votre déduction peut être limitée.

Voici un aperçu des limites de revenu traditionnelles de l’IRA pour 2022 :

Limites de revenu IRA traditionnelles 2022
Si votre statut de dépôt est… Et votre AGI modifié est… Ensuite, vous pouvez prendre…
Célibataire, chef de ménage, veuve(se) éligible(s), marié(e) déclarant conjointement ou séparément et aucun des époux n’est couvert par un régime au travail N’importe quel montant Une déduction complète jusqu’à concurrence du montant de votre plafond de cotisation
Marié déclarant conjointement ou veuve(se) éligible(s) et vous êtes couvert par un plan au travail 109 000 $ ou moins Une déduction complète jusqu’à concurrence du montant de votre plafond de cotisation
Plus de 109 000 $ mais moins de 129 000 $ Une déduction partielle
129 000 $ ou plus Aucune déduction
Marié déclarant conjointement et votre conjoint est couvert par un régime au travail 204 000 $ ou moins Une déduction complète jusqu’à concurrence du montant de votre plafond de cotisation
Plus de 204 000 $ mais moins de 214 000 $ Une déduction partielle
214 000 $ ou plus Aucune déduction
Célibataire ou chef de famille et vous êtes couvert par un régime au travail 68 000 $ ou moins Une déduction complète jusqu’à concurrence du montant de votre plafond de cotisation
Plus de 68 000 $ mais moins de 78 000 $ Une déduction partielle
78 000 $ ou plus Aucune déduction
Marié déclarant séparément et l’un ou l’autre des conjoints est couvert par un régime au travail Moins de 10 000 $ Une déduction partielle
10 000 $ ou plus Aucune déduction

Les lois fiscales sont compliquées et changent périodiquement. Si vous avez besoin d’aide pour déterminer votre MAGI, ou si vous avez des questions sur les limites de cotisation et de revenu de l’IRA, contactez un fiscaliste de confiance.

De nombreuses déductions ne sont pas couramment utilisées, de sorte que votre MAGI et votre AGI pourraient être similaires, voire identiques.

Calcul de votre MAGI

Déterminer votre MAGI est un processus en trois étapes :

  1. Déterminez votre revenu brut pour l’année.
  2. Calculez votre AGI.
  3. Rajoutez certaines déductions pour calculer votre MAGI.

Calculez votre revenu brut

Votre revenu brut comprend tout ce que vous avez gagné au cours de l’année à partir de :

  • Pensionqui sont des paiements ordonnés par le tribunal à un conjoint en raison d’un divorce ou d’une séparation
  • Revenu d’entreprise
  • Les gains en capital ou tout gain réalisé après la vente d’un actif dans un but lucratif
  • Dividendesqui sont généralement des paiements en espèces aux actionnaires d’une société
  • Intérêt
  • Revenu agricole
  • Location et royalties le revenu
  • Revenu de retraite
  • Des astuces
  • Les salaires

Il existe deux scénarios dans lesquels les paiements de pension alimentaire ne sont pas considérés comme un revenu brut. Le premier est si votre accord de divorce a été exécuté après 2018. Le second est si votre accord de divorce a été signé avant 2019 mais modifié ultérieurement pour indiquer expressément que ces paiements ne sont pas déductibles pour le payeur.

Votre revenu brut apparaît à la ligne 9 du formulaire 1040.

Calculez votre AGI

Votre AGI est important car c’est le revenu imposable total calculé avant détaillé ou déductions forfaitairesles exonérations et les crédits sont pris en compte. Il dicte comment vous pouvez utiliser divers crédits d’impôt et exemptions. Par exemple, l’AGI affecte le montant d’argent que vous pouvez demander pour le crédit d’impôt pour enfants.

Votre AGI est égal à votre revenu brut, diminué de certaines dépenses fiscalement déductibles, notamment :

  • Certaines dépenses professionnelles pour les artistes interprètes, les réservistes et les fonctionnaires gouvernementaux payants
  • Dépenses de l’éducateur
  • La moitié de tout impôts sur le travail indépendant
  • Les primes d’assurance maladie (si vous êtes indépendant)
  • Compte d’épargne santé (HSA) cotisations
  • Frais de déménagement pour les membres des forces armées qui déménagent en service actif
  • Pénalités sur retrait anticipé de l’épargne
  • Cotisations au régime de retraite (y compris les IRA et les cotisations au régime de retraite des travailleurs indépendants)
  • Intérêts sur les prêts étudiants

Vous pouvez faire le calcul pour déterminer votre AGI. Ou vous pouvez le trouver à la ligne 11 du formulaire 1040.

Rajouter certaines déductions

Pour trouver votre MAGI, prenez votre AGI et rajoutez :

  • Toutes les déductions que vous avez prises pour les cotisations à l’IRA et les paiements imposables de sécurité sociale
  • Déductions que vous avez prises pour les intérêts sur les prêts étudiants
  • Déduction des frais de scolarité et des frais
  • La moitié de l’impôt sur le travail indépendant
  • Revenu étranger exclu
  • Intérêts des obligations d’épargne EE utilisées pour payer les dépenses d’enseignement supérieur
  • Les pertes d’une société de personnes
  • Revenu passif ou perte
  • Pertes locatives
  • L’exclusion des frais d’adoption

Comment calculer le revenu brut ajusté modifié ?

Le calcul de votre MAGI est relativement simple. Pour ce faire, calculez votre revenu brut ajusté (AGI), puis rajoutez toutes les déductions spécifiées par l’Internal Revenue Service qui s’appliquent à votre situation. Des exemples de ces déductions comprennent les revenus de sources étrangères, les intérêts de certaines obligations d’épargne et les dépenses liées à l’adoption d’un enfant. Étant donné que MAGI implique de rajouter ces déductions, MAGI sera toujours supérieur ou égal à AGI. Pour calculer votre MAGI :

  • Additionnez vos revenus bruts de toutes sources.
  • Vérifiez la liste des « ajustements » à votre revenu brut et soustrayez ceux auxquels vous avez droit de votre revenu brut. La liste se trouve sur le formulaire 1040 sous l’annexe 1.
  • Le nombre résultant est votre AGI.
  • Rajoutez toutes les déductions auxquelles vous avez droit ; ceux-ci peuvent inclure les intérêts sur les prêts étudiants et les cotisations individuelles au compte de retraite.
  • Le nombre résultant est votre MAGI.

À quoi sert MAGI ?

L’IRS utilise MAGI pour déterminer si vous êtes admissible à certains programmes et avantages fiscaux. Par exemple, cela aide à déterminer le montant autorisé de vos contributions Roth IRA. Connaître votre MAGI peut également vous aider à éviter de faire face à des pénalités fiscales, car une surcontribution à ces programmes et à d’autres comme eux peut entraîner des paiements d’intérêts et des amendes. Votre MAGI peut également déterminer l’éligibilité à certains programmes gouvernementaux, tels que les régimes d’assurance subventionnés disponibles sur le marché de l’assurance maladie.

Quelle est la différence entre MAGI et AGI ?

Votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) est votre revenu brut ajusté (AGI) plus des éléments supplémentaires tels que les intérêts sur les prêts étudiants, les dépenses d’études qualifiées, les revenus ou pertes passifs, les contributions à l’IRA et les revenus étrangers, entre autres.

MAGI et AGI peuvent-ils être identiques ?

Oui, MAGI et AGI peuvent être identiques. Pour de nombreuses personnes, la liste des déductions qui doivent être ajoutées à AGI pour calculer MAGI ne sera pas pertinente. Par exemple, ceux qui n’ont gagné aucun revenu étranger n’auraient aucune raison d’utiliser cette déduction et n’auraient aucun de ces revenus à ajouter à leur AGI.

L’essentiel

Le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est un chiffre important pour vos déclarations de revenus afin de déterminer ce que vous devez à l’IRS. Il prend votre revenu brut et l’ajuste et le modifie pour certaines exemptions, qualifications et allocations. Votre MAGI différera de votre revenu brut ajusté (AGI) si vous avez des revenus étrangers, des dépenses d’études qualifiées ou des pertes passives, entre autres éléments.

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